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第一部分：关于2023年决算草案和2024年上半年预算执行情况的报告
一、2023 年区本级财政决算情况
（一）一般公共预算收支决算情况
1.区本级收支决算情况
2.按照预算法规定需要报告的其它重点事项
（二）政府性基金预算收支决算情况
（三）国有资本经营预算收支决算情况
（四）社会保险基金预算收支决算情况
（五）地方政府债务情况
（六）其他存量资金情况
二、2024年上半年区本级预算执行情况
三、预算执行效果及落实区人大决议情况
四、后段工作重点
第二部分：区本级政府决算公开表
表1.一般公共预算收入表
表2.一般公共预算支出表
表3.一般公共预算本级支出表
表4.一般公共预算税收返还和转移支付决算表
表5.一般公共预算支出决算表（政府经济科目）
表6.一般公共预算基本支出决算表（政府经济科目）
表7.一般公共预算对下税收返还和转移支付决算分项目表
表8.一般公共预算对下税收返还和转移支付决算分地区表
表9.政府一般债务限额和余额情况决算表
表10.政府性基金收入决算表
表11.政府性基金支出决算表
表12.政府性基金本级支出决算表
表13.政府性基金预算转移性收入分项目表
表14.政府性基金预算转移性收入分地区表
表15.政府专项债务限额和余额情况决算表
表16.国有资本经营预算收入决算表
表17.国有资本经营预算支出决算表
表18.社会保险基金收入决算表
表19.社会保险基金支出决算表
表20.地方政府债务限额、余额情况表
表21.地方政府债券发行、还本付息情况表
表22.新增债券资金使用安排情况表
表23.“三公”经费决算情况表
第三部分：预算绩效管理工作情况
第四部分：其他公开事项
第一部分：
关于2023年决算草案和2024年上半年预算执行情况的报告
——2024年8月30日在岳阳市云溪区第六届人民代表大会
常务委员会第十九次会议上
区财政局局长 张品飞
主任、各位副主任、各位委员：
受区人民政府委托，向区人大常委会提出云溪区2023年决算草案和2024年上半年预算执行情况报告，请予审查。
一、2023 年区本级财政决算情况
（一）一般公共预算收支决算
2023年云溪区一般公共预算税收收入完成44755万元，占预算任务的104.5%，同比增长11.5%，主要是耕地占用税超预期增长，比上年增长78.8%。其中：增值税完成23744万元，所得税完成5737万元，耕地占用税完成8755万元，房产税完成1819万元，其他税种完成4700万元。非税收入完成8154万元，为预算任务的102.4%，同比增长2.4%，非税占比为15.4%。其中：行政事业性收费2480万元，罚没收入1495万元，国有资源（资产）有偿使用收入1153万元，其他收入3026万元。
2023年一般公共预算区级支出完成191091万元。分科目支出具体明细情况：一般公共服务支出16331万元；国防支出128万元；公共安全支出2668万元；教育支出28726万元；科学技术支出5658万元；文化旅游体育与传媒支出1541万元；社会保障和就业支出25388万元；卫生健康支出15433万元；节能环保支出9204万元；城乡社区支出18643万元；农林水支出24286万元；交通运输支出10495万元；资源勘探工业信息等支出2481万元；商业服务业等支出917万元；金融支出65万元；自然资源海洋气象等支出1044万元；住房保障支出13166万元；粮油物资储备支出714万元；灾害防治及应急管理支出2192万元；债务付息支出5304万元；其他支出6707万元。
收支平衡情况。按照现行财政管理体制及市对区的结算办法，2023年区级一般公共预算地方收入52909万元，加上上级补助收入139142万元、债务转贷收入35560万元（其中置换一般债券17540万元、新增一般债券18020万元）、调入资金6451万元、上年结余收入15080万元、动用预算稳定调节基金8442万元，收入合计257584万元。区级一般公共预算支出191091万元，加上上解上级支出13382万元、债务还本支出17541万元，支出合计222014万元，结转下年35570万元。收支平衡。
按照预算法规定需要报告的其它重点事项：
1.区级预备费。区级预备费预算1000万元，实际支出999万元，主要用于新冠重症患者救治、安全隐患整治等突发事件处置，以及中央、省和市年中出台政策的增支。根据具体使用方向列支科目，包括：一般公共服务支出427万元，公共安全支出20万元，教育支出53万元，科学技术支出2万元，社会保障和就业支出84万元，卫生健康支出70万元，城乡社区支出94万元，农林水支出78万元，交通运输支出65万元，粮油物资储备支出23万元，灾害防治及应急管理支出83万元。
2.区级“三公”经费。区本级认真落实过紧日子要求，厉行节约，从严控制和压缩“三公”经费支出，2023年合计支出320万元，下降37.4%。其中，因公出国（境）费继续保持为零；公务用车购置及运行费150万元，下降47.9%，主要是因为同比减少了公务用车购置；公务接待费170万元，下降23.8%，主要是严格落实中央八项规定精神，减少了不必要的公务接待活动。
3.区级预算稳定调节基金和周转金。2023年动用预算稳定调节基金8442万元，当年未安排预算稳定调节基金，截至2023年底区预算稳定调节基金余额为13156万元。预算周转金余额1600万元。
4.区级结转资金。2023年区级一般公共预算结转下年支出35570万元。结转支出中，2022年继续结转使用项目854万元，其余34716万元均为当年结转项目，其中万亿国债结转项目12920万元。
（二）政府性基金预算收支决算
2023年区级完成政府性基金收入71855万元，加上上级补助收入2660万元、专项债券转贷收入19429万元，上年结转1879万元、调入资金853万元，收入合计为96676万元；基金支出50179万元、上解上级支出16万元，专项债券还本支出17430万元、结转下年支出29051万元，支出合计为96676万元。收支平衡。
（三）国有资本经营预算收支决算
2023年区级完成国有资本经营预算收入15568万元，加上上级补助收入2795万元，上年结转26803万元，收入合计为45166万元；本年支出32053万元，调出资金到一般公共预算6451万元，结转下年支出6662万元，支出合计为45166万元。收支平衡。
（四）社会保险基金预算收支决算
2023年初社会保险基金余额为13015万元（因失业保险基金已收归省统筹，所以以上余额不再包含失业保险基金上年滚存结余559万元）。2023年区级社会保险基金预算收入完成20132万元，其中：保险费收入8821万元，财政补贴收入6978万元，利息、转移收入等其他收入4333万元。区级社会保险基金支出15659万元。其中：社会保险待遇支出15585万元，转移支出等其他支出74万元，当年结余4473万元，年末滚存结余17488万元。
（五）地方政府债务
2023年，省核定我区地方政府债务限额为249831万元。即2022年债务限额230000万元，加上2023年新增债务限额19831万元。截至2023年底，区级地方政府债务余额249820万元，控制在省核定的债务限额249831万元以内。
（六）其他存量资金
2023年区级其他存量资金期初余额为2058万元。本年增收450万元，其中：专户转入2018年以前棉花价格补贴100万元（市结算已从区财力中扣减）；市国库直拨三峡集团捐赠长江岸线生态保护和绿色发展尾款260万元；收中医院、人民医院债券利息90万元。本年安排支出1958万元。其中：因人员经费增资安排工资性支出636万元；安排长岭街道移交社区服务大厅和办公场所维修改造经费287万元；安排区自然资源局华浩污水处理厂房屋征拆资金283万元；安排区住建局己内酰胺搬迁转型发展等项目施工图审查费139万元，其余为零星支出。2023年区级其他存量资金年末滚存结余550万元。
二、2024年上半年区本级预算执行情况
（一）一般公共预算收入完成情况
上半年全区一般公共预算地方收入完成30504万元，占预算的57%，同比增长5.7%。从具体情况看：地方税收收入完成22904万元，占预算的50.3%，同比增长2.5%。其中：增值税、所得税等主体税种完成16100万元，同比增长9.4%；其他税种完成6804万元，同比减少10.9%，主要是耕地占用税同比下降较大。非税收入完成7599万元，占预算的95.5%，同比增长16.9%。
（二）一般公共预算支出完成情况
上半年全区一般公共预算支出完成76448万元，较去年同期减少5450万元，减幅6.7%，主要原因是上级转移支付同比减少。
三、预算执行效果及落实区人大决议情况
（一）认真落实积极财政政策，精准加力护航经济。一是全力落实国家、省、市延续和优化的减税降费政策，2023年留抵退税20540万元，2024年上半年留抵退税8632万元，为改善企业现金流、稳定宏观经济大盘提供了有力支撑。二是落实稳地产措施，强化财政资金激励作用，2023至2024年共发放购房补贴452万元，惠及357户，促进我区房产市场健康发展。三是强化财政金融联动，积极开展融资担保业务，落实好就业创业贷款扶持政策，先后为33家小微企业担保融资1.2亿元，缓解了实体企业受经济下行冲击导致的资金周转困难。2023年全区兑现财源建设奖励资金1042万元；区级全口径税收纳税超500万元的企业达到37户，较2022年增加4户；截至2024年6月省级以上“专精特新”中小企业比2022年新增16家。四是落实《2023年重点企业帮扶行动方案》，共走访了中创化工、景嘉化工、泽明新材料等38家企业，协调解决相关问题，提供“一企一策”的个性化服务，为企业家们排忧解难。
（二）高效增量地方财政收入，精确发力开源挖潜。一是加大收入组织力度。加强日常收入分析、预测和组织调度，持续深化税费精诚共治、开展重点领域协税护税专项行动，形成齐抓共管的强大合力，确保了各项收入应收尽收。在经济下行、减税降费等多重减收因素叠加影响下，2023年全区地方收入仍保持了10%的高增长，地方税收占地方收入比重为84.6%，收入质量全市排名第一。今年上半年地方税收收入和非税收入均超上年，年初预算任务超额完成。二是深化“三资”运作改革。为全面贯彻新发展理念，全面盘活资源、资产、资本，推动经济转型升级和高质量发展。资产处置紧紧围绕能用先用、不用可租、不租则售、能融则融的办法，对每一处闲置资产提出处置方案，一事一议，成熟一批处置一批，达到资源变资产、资产变资金的目的。2023年，我区通过活用资金、盘活资产已完成资产处置94处，形成入库收入68687万元，2024年上半年共完成资产处置8处，形成入库收入9414万元，有力拉动了财政收入增长。三是抓实争资争项工作。2023年区财政协调相关部门全力争项目、争试点、争资金，全年累计到位财政性补助资金94752万元，同时额外争取地方政府新增债券1.5亿元。今年截至6月底，全区已争取中央、省级资金52092万元，其中国债资金15821万元，完成市定任务57.8%，有效缓解了我区的财政收支压力。
（三）聚焦关注社会事业发展，精细有力保障民生。一是“三保”支出全力保障。全区“三保”支出7.5亿元，没有出现资金支付风险，就业、教育、医疗、卫生、社保等领域支出得到重点保障，预算内在职人员工资、退休人员养老金以及发放到个人的民生款项均已按时足额发放。二是乡村振兴助推有力。2023年投入巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接财政专项资金2731万元，主要安排用于产业发展、乡村建设、基础设施建设等。全年共发放惠农补贴资金7208万元，惠及群众16.12万人次。三是教育发展全力以赴。2023年全区教育投入28726万元，支持优化城乡教育资源配置，落实一般公共预算教育支出和按学生人数平均的一般公共预算教育支出两个逐年“只增不减”，推进区内教育事业发展和学校标准化建设。四是筑牢社会保障体系。继续落实城乡低保、优抚补助、残疾人生活及护理补贴等，足额配套区级资金，有效保障低收入人群基本生产生活需要，2023年本级投入资金1150万元。五是环境保护持续有力。持续加大环保资金投入，2023年投入10200万元，支持推进云溪区松杨湖水系综合治理工程等项目进度。
（四）持续提升财政治理水平，精密着力强化监管。一是扎实开展“绩效管理提升年”行动，对标高质量发展要求，围绕财政政策、财政资金、财税改革、财会监督、内部管理等领域，推动构建财政“大绩效”管理体系。2023至2024年共审核整体绩效目标215个，项目绩效目标1204个，总金额达26.7亿元。二是进一步深化预算改革，推行零基预算，加大资金统筹，全面完善预算管理一体化系统建设，预算“全生命周期”闭环管理已初步实现，数据质量大幅提升、预算管理日趋规范、预算执行更加精准。三是完善财会监督贯通协调机制，为贯彻落实中央和省市关于进一步加强财会监督工作的重大决策部署，出台了《关于建立健全财会监督与审计监督工作贯通协调机制的意见》和《关于开展会计信息质量监督检查工作方案》，并成立财政监督检查组，全面开展财会监督专项行动，对全区增发国债、地方政府债务、招商引资财税优惠政策、高标准农田建设资金使用管理、保障性安居工程资金使用管理、惠农补贴等6个方面进行了全面清查。四是统筹发展与安全，加强债务风险常态化监测，持续推进“六个一批”风险缓释落地见效，继续锚定优结构、降成本两大目标。2023年有17笔贷款与金融机构达成利率下调协议，节约利息达4550万元；2024年与长沙银行签订协议，通过借新还旧方式置换到期隐性债务1.3亿元。
总的来看，2023年决算及2024年上半年预算执行情况总体较好，同时也存在一些问题和困难，主要表现在：保持财税增长难度越来越大；刚性支出有增无减，财政收支难以平衡；债务还本付息持续增压，化债资金筹措压力巨大；“三资”清理进一步盘活空间狭窄。对于这些问题，我们高度重视，将积极采取有效措施加以解决。
四、后段工作重点
（一）把握重点，全力以赴抓牢收入。在坚决落实财税惠企业政策，做到应退尽退、应减尽减、应缓尽缓，确保企业对优惠政策应享尽享的前提下，坚持财税精诚共治、收入做实，强化收入征管，确保应收尽收、及时入库，保障全年预算顺利执行到位。同时，积极培植财源，持续筑牢我区税源基础，使我区的财税收入成为有源之水、持续长流：一是落实基金融资担保工作，切实帮助区内企业解决融资困难，助力企业发展壮大；二是加强政策和资金的统筹协同，集中资源支持补链延链强链，提升制造业税收贡献；三是落实国家支持的产业创新发展政策措施，加快推进将我区打造成为国内领先的先进化工产业集群。
00001. （二）优化结构，全面落实紧缩理念。一是继续严格控制“三公”经费管理，强化预算刚性约束，提高预算透明度，接受社会监督。二是持续压缩一般性支出，实施预算精细化管理，提升财政资金使用效益，严格控制部门随意支出，明确支出重点，助力乡村振兴和民生实事。三是强化绩效管理，树立“管预算必须管绩效”的理念，全员抓绩效、全面用绩效，强化绩效评价结果对预算安排的约束，确保资金用在刀刃上。四是加快支出进度，采取措施加快指标文件传递、加强项目资金进度，保障重点和民生支出，促进经济协调健康发展。五是全面实施政府过“紧日子”十条举措，包括严控各类一般性支出、行政运行成本等，以提高财政资金使用效益和管理水平
（三）防范风险，坚决守牢债务底线。一是聚焦地方债务风险，强力推进化债工作。按照十年化债累计达到60%的目标全力化解隐性债务，在保障“三保”的前提下，“砸锅卖铁”统筹财政资金偿债。二是全面加强债务管理，打好财政、金融、国资政策组合拳。压实“1+N”化债总体方案各牵头部门责任，加快建立同高质量发展相适应的地方债务管理机制；严格落实政府投资项目资金来源论证和开工财政核准制，严禁超出财政承受能力铺新摊子、上新项目，防止“一边化债一边新增”；做深做实项目储备，提高项目成熟度，近两年重点储备“乙烯”配套项目，用好用足政策，积极争取专项债券资金支持。三是强力推进平台公司转型。紧紧围绕将融资平台公司打造成“聚焦主责主业的市场主体”的目标，积极落实3月25日市委工作例会精神，力争到2024年底只实质性保留一家融资平台公司，实现“一名主要领导、一套领导班子、一本财务总账”。
（四）打造亮点，创新推进“三资”盘活。持续推进国有“三资”清查处置，创新资产清查处置模式，细化处置方案。对处置条件成熟的资产、资源，要及时处置，确保资产、资源变成资金，显化资产资源价值。一方面强化对重点项目、重点领域、“三资”运作改革资产处置、边缘税收等方面的征管力度，确保税源变税款及时入库，全面完成年度收入目标任务。另一方面大力推进“三资”改革，依托绿色化工高新区的发展优势，通过引进重大产业、基础设施建设等方式，加快推动园区低效用地盘活工作，对岳阳市万木新材料科技有限公司、岳阳和盛新材料有限公司、岳阳安品新材料有限公司进行资产处置。同时结合前段工作情况，进一步优化处置方案，完成对佳安物流二期198亩物流仓储用地、临湖公路互通东侧18.3亩商业用地、彭家湾一、二期项目码头用地、路口金属构件厂19.8亩工业用地进行招拍挂处置，积极筹措资金化解法定债务、隐性债务。支持国有平台公司的转型发展，增强其自身造血能力和抗风险能力,促进平台公司健康有序发展，为其化解经营性债务提供财力支撑。
主任、各位副主任、各位委员，路虽远，行则将至；事虽难，做则必成。我们将全面贯彻党的二十届三中全会精神，深入落实区委、区政府既定方针政策，严格执行区人大批准的预算，踔厉奋发、担当实干，为实现云溪高质量发展，加快建设湖南万亿现代石化产业核心基地和世界领先的绿色高端化工新材料产业基地展现新作为新担当！
以上报告，请予审查。
第二部分
举借政府债务情况的说明
一、地方政府债务限额余额情况
2023年，政府债务总限额249831万元，其中一般债务限额175819万元，专项债务限额74012万元。截止2023年底，地方政府债务余额249821万元，其中：一般债务175810万元，专项债务74011万元。
二、地方政府债券发行情况
2023年，市转贷新增债务限额54989万元，其中一般债务限额35560万元，专项债务限额19429万元，据此，发行一般债券35560万元，专项债券19429万元，平均期限8.82年，平均利率2.76%。
三、地方政府债务还本付息情况
2023年偿还地方政府债券本金1万元；支付地方政府债券利息7967万元，其中一般债券利息5304万元，专项债券利息2663万元。
四、新增债券使用安排情况
2023年，市转贷新增债券20020万元，其中一般新增债券18020万元，专项新增债券2000万元。
第三部分
关于预算绩效管理工作情况
今年以来，云溪区认真贯彻落实中央和省市工作部署，大力推进“绩效管理提升年”行动，我区财政系统树立“全局一盘棋”思想，通力协作，共同发力，预算绩效评价工作进展顺利，根据会议安排，现就今年我区政府预算绩效管理工作情况汇报如下：
一、全面预算绩效管理情况
1.扎实开展绩效管理提升行动，强化“大财政”、“大绩效”理念。今年根据《湖南省财政厅“绩效管理提升年”行动实施方案的通知》（湘财绩〔2023〕2号）文件精神，结合我区实际，出具了《岳阳市云溪区预算绩效管理实施办法的通知》、《预算支出绩效评价管理办法的通知》、《岳阳市云溪区预算绩效监控管理办法的通知》、《岳阳市云溪区区级财政支出事前绩效评估管理办法的通知》、特别是制定了《岳阳市云溪区财政局“绩效管理提升年”行动实施方案》，方案从五个方面为立足点，任务分为22条工作要点68条具体措施细项，扎实开展“绩效管理提升年”行动。方案印发后，通过一系列建章建制等措施，进一步加强了财政系统队伍建设，提升内部管理效率；进一步精准制定策略，提升财政政策效能；进一步优化支出结构，提升财政资金的使用效率，全面助力财政高质量发展。
2.做优目标申报，把好预算编制关口。按照“谁申请资金，谁编制目标”的原则，依托预算管理一体化系统，实现项目预算与绩效目标同布置、同申报、同审核、同批复、同公开、同运行“六同步”，切实将绩效目标作为预算安排的前置条件。预算绩效目标采用“主管单位+业务股室+绩效管理股”层层审核的方式，要求做到细化量化、可监控、可评价、可公开，绩效目标实现从“有”到“优”。2023年年初预算，全区108个预算单位，共申报整体绩效目标108个，总金额17.41亿元；项目绩效目标515个，总金额10.21亿元。
3.做强事中监控，提高资金使用效益。根据区财政局、区审计局联合出台的《岳阳市云溪区预算绩效监控管理办法》，采取单位申报与业务股室审核，定量和定性分析相结合的方式，将预算绩效目标实现程度和执行进度实施“双监控”，督促相关单位对绩效监控中发现的偏差及时进行纠正和调整，确保全年绩效目标的完成和资金的有效使用。如2023年纳入绩效监控的重大政策和重点项目数量41个，资金额达12935.54万元，完成支出10477万元，完成预算支出率81%。监控发现：一是项目单位资金拨付滞后。如市场监督管理局食药抽样检测项目，年初预算40万元，截止9月底，预算执行数3.16万元，执行率为7.9%，未达到进度的80%，及时督促该单位加快资金支出进度；二是资金使用与年初预算申报目标有偏差。如住建局施工图审查费，年初预算70万元，年中预算调整138.64万元，超预算198%。原因是以前年度施工图审查费结算不及时，集中在今年结算，严重偏离年初绩效目标。
4.做实绩效评价，提升绩效评价质量。坚持部门单位绩效自评和财政部门重点评价“两手抓”，在保证覆盖面的前提下，严控绩效评价项目质量，确保更加精准把钱花在“刀刃”上，让绩效管理在资金分配中真正发挥“铁公鸡、铁算盘”的作用。一是精选项目。我们今年侧重于专项债券项目、政府性基金、政府购买服务项目、政府采购项目等不同类型，财政评价目的性进一步增强，项目选取更加突出重点。二是创新模式。抓住绩效管理的“牛鼻子”，合理确定个性指标，通过和第三方机构查阅文件，并与单位沟通后达成一致，确保评价的公信力。三是保证质量。实行绩效管理股、业务股室与第三方机构定期沟通机制，确保项目的评价进度和方向。
5.强化结果应用，突出绩效管理实效。绩效评价结果应用是预算绩效管理的根本。一是建立反馈机制。在绩效评价完成后，我们及时将评价结论、存在的问题和意见建议反馈给被评价单位，督促被评价单位根据结果反馈意见，认真加以整改落实。二是建立应用机制。对于绩效评价结果优秀的项目，在下年度安排预算时优先考虑。例如在编制2024年预算时，根据重点绩效评价报告对绩效评价结果优秀的两厂片区环卫绿化外包及管理费优先安排预算并调增49万元。对无正当理由未达到预期绩效目标，以及对绩效评价意见未实施整改的单位，在安排预算时从紧考虑或不予安排。例如对评价结果低于90分的延续性项目，退役军人事务局事务专项调减20万元、民政专项调减150万元。三是建立公开机制。在政府门户网开辟绩效管理专栏，集中公开绩效目标申报及评价报告，并对委托第三方机构实施的重点绩效评价报告也实行公开，主动接受社会监督。
二、2023年重点绩效评价情况
根据年初预算绩效管理工作安排，今年我区聘请了恒兴、公众两家会计师事务所，对退役军人事务局进行了整体支出绩效评价，对区自然资源局2021年自然资源项目、人社局就业补助资金、城管局两厂片区环卫绿化外包及管理费、水利局江堤提质改造附属工程（防汛仓库）政府采购项目、民政局民政专项、教育局城南幼儿园建设项目、中小学车辆接送及购置补助等8个项目进行了重点绩效评价，涉及资金总额11874.29万元。
经复核认为，2023年组织第三方独立完成的8个重点绩效评价报告，较真实反映了部分资金使用的绩效情况。第三方评价报告整体综合评分85分,整体绩效评价等级为优良（具体情况见第三方评价报告书）。由于第三方评价质量存在指标设置、评价深度等个体偏差因素，评分等级仅作为结果应用参考依据。经过我们反复核对和综合第三方报告，财政支出绩效目标整体尚好且有成效，但也存在一些问题，主要表现在：
1.项目绩效目标管理方面。
一是部分政府预算代编和配套项目等未进行绩效目标申报。如人社局就业补助资金、城管局两厂片区环卫绿化外包等项目，因未设置绩效目标导致无法衡量该项目资金预期需要达到的产出和效果。
二是绩效目标申报质量不高。存在目标申报过高或过低、目标未细化、量化，有的甚至不符合工作实际以及相关制度要求。如2021年自然资源项目仅以“对云溪区范围内的水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂以及探明储量的矿产资源等自然资源的所有权和所有自然生态空间统一进行确权登记。”一句话带过，量化申报指标不准确，无法核实年初预算520万元的专项资金分别对应哪些专项。
三是项目绩效目标产出和效果设置不明。如区教体局的中小学校车运行项目自评报告中的绩效目标未细化和量化，具体目标任务含糊不清，如年度总目标为“按上级文件要求下拨各校公用经费，确保各校教育教学工作正常开展”，目标完成情况为“严格按文件要求下拨了公用经费，各校教育教学工作顺利开展”，这是张冠李戴，填写的绩效目标及完成情况与本项目无关，根本体现不了该项目支出在一定期限内需要达到的产出和效果。
2.项目效益管理方面。
一是专项债券项目实际与预期净收益存在很大差异，无法实现项目实际收益和融资自求平衡。如教体局城南幼儿园建设专项债券项目。（1）预测总收入将远高于实现收入。根据《资金平衡方案》，债券存续期（15年）预测项目总收入5438.28万元，包含保教费收入7500元/年、伙食费收入3000元/年/人。根据2023年下学期收费情况，保教费收入4200元/年/人，伙食费收入与实际支出收支相抵，不纳入计算收入范畴，评价人员估计债券存续期收入大约为2.268万元（4200元/年/人*360人*15年），比预期收入大约少3170万元。（2）预测总成本低于实际支付成本。根据《资金平衡方案》，债券存续期（15年）项目成本1494.71万元，平均年成本为100万元左右（1494.71万元/15年），月成本在8.3万元左右，根据2023年下学期9月份运营情况来看，9月实际成本为14.63万元，月成本高出6.33万元，实际总成本约高出预测成本1000多万元。
二是招生人数将低于预期，教育资源未得到充分利用。（1）实际招生人数将低于预期，影响后期收入的实现。根据相关统计数据，云溪区人口出生率近年来均呈逐年递减趋势，2023年下学期在新园开园设施设备条件优等、环境优美、价格最低的情况下，仅招生8个班、幼儿人数236人，仅为12个班360人计划的66.67%、65.55%;招生人数将低于预期，后期可能面临招生不满、学位空缺的问题，影响后期收入的实现。（2）部分资产有闲置，教育资源未得到充分利用。2023年下学期招生为8个班236人，4个教室、设施、设备闲置，未得到充分利用；已配备的教职员工工作量未达到饱和状态，教育资源未得到充分利用。
3.项目管理方面。
一是政府采购项目合同签订不严谨。如水利局长江干堤提质改造附属工程（防汛物资仓库）建设政府采购项目，区发改局批文该项目建设内容没有234平方米的消防泵1个，据询问和现场观察，工程实际上没有建造234平方米的消防泵，而原采购合同中有234平方米的消防泵1个。
二是部分项目监管不到位。如2022年区民政局专账中共计拨付6个敬老院改造、维修资金64万元；退伍军人事务管理局拨付光荣院维修改造项目资金30万元。相关股室无组织实施与管理，制订具体实施方案及管理办法，未明确各个敬老院改造或维修具体项目、内容，未对项目实施进度、验收质量进行监管，未要求专项资金进行专账核算，大部分敬老院专项资金未与行政经费中零星维修经费进行区分。
三是项目立项规模发生变更，未按照规定的程序办理相关手续。如教体局城南幼儿园建设专项债券项目立项批复总建筑面积为9220平方米，而区住建局出具的《关于城南幼儿园初步设计审查的批复》（岳云住建复〔2022〕5号）总建筑面积为5172平方米，初步设计比立项的总建筑面积减少4048平方米，实际减少建筑面积43.9%，但初步设计概算总投资批复在立项批复3000万元基础上增加到3066.89万元，总建筑面积发生较大变更，但投资概算未相应进行调整，且建筑结构设计也存在很大差异，但相关单位未按照规定的程序办理变更手续。
4.财务管理方面。
一是预算执行不够严格，预算与实际支出存在较大差异。如城管局2022年两厂片区环卫绿化外包及管理费专项资金预算613万元，项目实际使用722.16万元，超出预算金额109.16万元，超预算比例17.81%；自然资源项目年初预算520万元，项目实际支出676.53万元，超出年初预算金额156.53万元，超出比例高达30.1%。
二是超预算范围支出，不符合预算指标核算“先有预算、再有指标、后有支出”的原则。如区民政局民政专项专帐超预算支付地名管理条例宣传费及行政区划地名信息库质量建设服务费共10.54万元。城管局付聘用市政管理工作人员补助工资及补偿费用2.59万元，虽然是代收代付资金，但不应用两厂专项经费支出，项目支出超出预算使用范围，项目资金未专款专用。
三是超标准拨付专项资金。如退伍军人事务局超标准拨付区福利中心（光荣院）36.52万元。区光荣院共有18名退役军人，根据云溪区供养机构救助标准，应付全年优抚费用20.48万元（伙食费840元/月/人*18人*12+衣被费、医药费、取暖费1300元/年*18人）。2022年区退役军人事务中心共拨付区福利中心经费87.00万元，其中拨付光荣院18名退役军人优抚经费57.00万元（上半年42万元，下半年15万元）超标准多支付36.52万元，超过标准的178.32%。
三、存在主要问题
1.绩效管理的覆盖面有待提升。当前，绩效评价主要体现在事前绩效评估、部门绩效自评、财政重点绩效评价这三个环节，尚未覆盖所有财政资金，事前绩效评估也还未真正落实到位。
2.预算绩效工作质量有待提高。由于部门单位对绩效目标的不重视和业务能力的限制，使得绩效目标编制方面设置指向不清、预算和目标匹配不足，数量目标和质量目标量化不细，效益目标编制不完整等，与可衡量可实现的目标相差甚远。多数部门绩效运行跟踪管理体系建设未跟上，个别单位对项目实施的绩效监控不够及时、全面，绩效评价工作不够深入，绩效自评报告过于简单；部分单位落实绩效评价整改力度不大。
3.评价结果应用力度有待加强。一是受人员专业水平、项目复杂程度、评价标准及指标权重等因素影响，绩效结果的客观公正性、科学权威性、全面准确性不稳定。如部门自评大多数流于形式，结果难以真实反映部门绩效管理水平，导致其结果无法发挥导向作用。二是有的评价结果的应用较为滞后，尤其是对于一些经常性项目，事后绩效评价结果通常晚于下一年度预算编制的时间节点。三是有些项目的政策性比较强、效益短期难以充分体现，或者属于刚性支出项目，其评价结果不能简单反馈作用于预算安排和调整。四是根据绩效评价结果调整预算盘子的实现程度较低，多数是将部门内绩效不佳项目资金调整到绩效结果相对较好的项目上，对部门预算资金总量影响较小，对优化财政作用不明显，对整体预算安排的约束力度较弱。
四、2024年工作计划
1.强化“大绩效”理念，继续推进绩效管理提升行动。2024年从强财源、促基础、担绩效、严监督、树形象等五个方面继续推动预算绩效管理工作扩围升级、提质增效，牢固树立“大绩效”理念，更好的发挥绩效管理“指挥棒”和“风向标”作用。
2.强化关口前移，建立事前绩效评估机制。根据《岳阳市云溪区区级财政支出事前绩效评估管理办法》（岳云政办发〔2023〕5号）文件要求，持续完善资金审批流程，将绩效评估作为申请预算的必备要件，实行“无评估无预算”。特别是严格按照全省财政工作会议要求，将绩效管理关口进一步前移，实行重大政策、项目事前绩效评估，对政策出台和项目立项必要性、投入经济性、方案科学性、筹资可行性等进行论证，评估结果作为政策出台实施、项目设立入库及预算安排等重要参考依据，防止“拍脑袋决策”，避免财政事后“被动买单”。
3.强化绩效评价管理，重点评价进一步扩面选项。预算绩效管理核心在于绩效评价。2024年部门自评实行全覆盖的同时，财政重点评价选项坚持绩效导向，切实以党委政府关心、聚焦资金使用与项目管理存在的短板弱项，关注支出成本效益。财政评价范围进一步拓展至“四本预算”，涵盖项目、政策、部门整体和下级政府财政运行、中央对下转移支付资金等不同对象。
4.强化结果应用，持续提高财政资金使用效益。进一步强化绩效管理结果应用，将预算绩效目标管理、绩效跟踪监控、绩效评价结果和预算安排、预算调整、政策完善挂钩，引导部门单位建立健全“谁用钱、谁问效”的预算绩效管理工作机制，切实推动财政资金聚力增效。
5.强化宣传培训，不断增强预算绩效管理责任意识。充分运用新闻媒体、政府网络、掌上云溪等平台，加大全面实施预算绩效管理宣传力度；采取多种形式强化对部门、单位的业务指导，引导部门、单位转变思想观念，牢固树立绩效理念，进一步强化预算绩效管理主体责任，形成一个“讲绩效、重绩效、用绩效”良好的氛围和环境。
今年来，云溪区财政预算绩效评价工作虽然取得了一定的成效，但我们也清醒地认识到，该项工作还存在不少差距与短板。我们将戒骄戒躁、凝心聚力、稳进提质，争取更大进步，为财政事业高质量发展贡献力量。
第四部分
一、关于区级“三公”经费支出情况的说明
2023 年一般公共预算安排的行政事业单位“三公”经费支出 320万元，比上年下降34.29%，较当年预算数348万元少 28万元。其中，因公出国（境）经费0万元，与上年持平。公务用车购置及运行费150万元（其中：公务用车购置费0 万元，公务用车运行维护费150 万元），比上年下降42.97%，与当年预算数持平；公务接待费170 万元，比上年减少24.1% ，比当年预算数198万元少28万元。区级“三公”经费同比上年减少、较当年预算减少，主要原因是各预算单位积极响应国家号召，落实过紧日子要求，严控“三公”经费支出。
二、转移支付情况说明
2023年上级下达一般公共预算转移支付资金103452万元，包括均衡性、县级基本财力保障机制奖补、国家重点生态功能区、革命老区等财力性转移支付收入41426万元，中央和地方共同事权转移支付收入43283万元，增值税留抵退税和其他退税减税降费转移收入511万元，其他转移支付收入18232万元。下达专项转移支付36109万元，主要用于生态环保、水利发展、污染防治、社会保障、交通运输、棚户区改造等方面项目。
