今年是我区继续推行预算管理一体化及零基预算改革的一年，我局按照省、市、区的统一安排和部署，严格预算绩效管理，重点绩效评价扩面提质，着力推进预算绩效管理财审联动，不断推动了财政资金聚力增效。
1、抓实绩效目标，把好预算编制关口。按照“谁申请资金，谁编制目标”的原则，我们在区直部门编制年初预算的过程中，要求62个一级预算部门以及纳入预算的34个二级预算单位绩效目标申报与预算编制相结合，以零为基点，按照“绩效－预算－绩效”编审原则，与预算管理一体化系统同步启动，“二上二下”一对一跟踪把关，实现了预算和绩效信息一体化管理。对绩效目标及绩效指标进行在线审核时，对绩效目标设定存在走形式、绩效指标设置不完整等问题的单位一律退回重新申报。共审核 96个预算单位整体支出绩效目标，343个项目支出绩效目标，项目支出绩效目标申报资金达2.56亿元。预算绩效目标真正做到细化量化、可审核、可监控、可评价、可公开，逐步成为“花钱问效”的首要关口。
2、抓实绩效监控，加快预算执行进度。为更好的落实财审联动，抓实绩效监控，今年我们联合审计局出台了《岳阳市云溪区预算绩效监控管理办法》，根据《管理办法》要求，组织所有预算单位的部门整体支出和30万元以上的专项资金，按节点要求提供1－9月份资金监控表，对2022年度预算绩效目标实现程度和执行进度实施“双监控”。纳入绩效监控的重大政策和重点项目数量43个，资金额1.25亿元，完成支出0.95亿元，完成预算支出率76%，预算绩效目标运行监控清晰，跟踪发现偏差及时得到纠正，资金使用进度相对均衡。
3、抓实绩效自评，落实绩效主体责任。一是全面开展本级预算绩效自评。通过印发《关于全面开展2022年预算支出绩效评价工作的通知》，组织58家一级预算（部门）单位进行绩效自评，其中30万元以上项目39个，自评金额达到4.34亿元；58家一级预算部门单位整体支出绩效自评实现了全履盖。二是完成上级转移支付绩效自评。根据《湖南省财政厅关于做好2021年度中央对地方转移支付预算执行情况绩效自评工作的通知》，按照省厅部署，第一时间组织相关业务股室召开会议，将文件内容和要求及时传达，与业务股室一起通过清单形式将评价项目发送到城建投、农业局、林业局等18家责任主体单位开展绩效自评，共完成中央对地方转移支付预算执行情况绩效自评项目36个，自评金额达2.66亿元，其中中央对地方转移资金1.88亿元,在自评中发现的问题也要求项目实施单位及时整改到位。
4、抓实结果应用，突出绩效管理实效。
一是落实评价结果公开机制。在政府门户网开辟绩效管理专栏，集中公开绩效目标申报、预算单位绩效自评报告以及重点绩效评价报告，接受社会公众监督。二是落实财审联动机制狠抓问题整改。今年我们将启动财审联动机制，督促项目单位对提出的问题进行跟踪督导问题整改，推动整改不留死角，问题销号清仓见底。三是落实评价结果与预算安排结合机制。今年，我们将评价结果作为预算编制和专项资金动态调整的重要依据，实现预算安排与绩效优劣的真正挂钩，从源头上控制了没有绩效和绩效低下的财政支出。根据2022年重点绩效评价报告，我们在编制2023年预算时，建议对3个项目调减170万元，统筹1个项目资金结余200万元。
二、重点绩效评价扩面提质
（一）重点评价扩面选项。绩效管理核心在于绩效评价。2022年财政绩效评价选项坚持绩效导向，切实以党委政府关心、聚焦资金使用与项目管理存在的短板弱项，关注支出成本效益。选项范围由原来的本级资金项目扩面延伸到政府债券、乡村振兴、转移支付资金等13个项目，重点绩效评价金额达3.31亿元。通过政府采购电子卖场方式选定第三方机构参与评价。
（二）开展延伸评价查实问题。对评价过程中所出现的问题一律进行延伸评价，还原事实真相，延伸评价过程中确定现场勘察的项目个数以及金额，延伸评价至末端，检查资金分配的合法性、使用的合规性以及效益性，实事求是地反映财政资金分配使用以及绩效的全过程。如基本公共卫生服务项目延伸核查到各个乡镇卫生院和街道卫生服务中心等9个预算项目单位，对资金的使用情况，账面余额、实际余额、资金使用是否合规以及资金使用效益进行了全面评价，并提出了对应的相关建议。
（三）重点突出结果导向。2022年财政绩效评价以绩效与问题为导向，通过分析评价层次、拓展评价方法与质量跟踪考核等举措，第三方绩效评价内涵不断得到丰富，评价结果更加客观公正：一是全面评价了财政资金投入与产出的应有绩效。部门整体支出围绕中心工作，重点任务，量力而行、统筹安排的力度不断加大。专项资金绩效目标趋向明确、投向更加集中，在落实上级和区委区政府的重大决策部署、改善民生等方面发挥既定作用。二是认真分析了财政资金仍存在一些突出问题。指出了部分资金把握政策不精准、债券资金沉淀，资金运行效率不高、项目支出进度不及时、专项资金未专账核算等共性问题；同时针对专项资金执行率不高、项目资金超范围支付、重点支出安排率偏低等相对突出的个性问题，对点提出了第三方责任性建议。
三、预算绩效评价应用建议
（一）综合评价。经复核认为，2022年组织第三方独立完成的13个重点绩效评价报告，较真实反映了部分资金使用的绩效情况。第三方评价报告整体综合评分82分,其中3个专项绩效评分低于80分，评定等级“较差”，整体绩效评价等级为优良（见附件2）。由于第三方评价质量存在指标设置、评价深度等个体偏差因素，评分等级仅作为结果应用参考依据。
（二）应用建议。绩效评价结果应用，重在突出支出责任和效率。各预算部门及项目单位作为预算支出责任主体，要认真对标第三方绩效评价报告列举的问题与建议，加快落实应用整改。我局将以“预算单位自评+财政重点评价”多环节评价结果，持续督促预算单位全面绩效管理纵深推进，优化财政支出结构，硬化绩效管理约束，确保绩效评价结果公开及有效应用。
附件：
1.2022年第三方重点绩效评价报告分项点评
2.2022年第三方重点绩效评价评分及应用表
岳阳市云溪区财政局
2022年11月23日
附件1
2022年第三方重点绩效评价报告分项点评
2022年重点绩效评价，通过采用“单位自评+第三方评价+财政审核”相结合模式，以第三方绩效评价报告为点评依据，分项提出要点问题与建议。
评一、云溪区2021年基本公共卫生服务项目，得分81分，等级为“良好”。
项目资金绩效：本项目主要是为辖区内常住人口免费提供15项国家基本公共卫生服务项目。项目具体由区卫健局牵头组织专业公共卫生机构、基层医疗卫生机构和村卫生室实施。项目经费补助标准按省统计年鉴公布常住人口数据为准，人均基本公共卫生服务经费标准为79元/人，2021年云溪区常住人口为17.84万人，项目资金总额1,409.36万元（分别为中央854.3万元、省220.8万元、市214.24万元、区级120万元）。至2021年12月末，卫健局机关收到各级财政拨付项目资金1,409.34万元，于2021年-2022年1月分别拨付给9个项目预算单位1,409.54万元，局机关项目资金结存-0.2万元。
主要存在问题：
1、项目涉及的部分单位及资金未纳入考核，考核对象不完整。
项目涉及项目预算单位9个，已纳入考核单位6个，3个专业卫生机构及项目预算资金共计163.56万元未纳入考核，考核对象不完整。
2、资金管理考核结果与实际情况存在一定差距。
根据《云溪区基本公共卫生服务项目2021年度考核情况通报》，在资金管理方面“各单位均能做到基本公卫项目资金专项预算专人负责、专款专用、专帐管理，有专项备查帐簿”。但实际情况是部分资金未实行专款专用、专帐管理。资金管理考核结果与实际情况存在一定差距。一是部分收入未入项目帐。区卫健局2021年拨付各公共卫生服务单位资金共计1409.54万元，各单位实际入项目收入帐1392.54万元，其中拨付5个单位人口监测费用17万元均未入项目收入帐，帐面项目收入反映不准确。二是部分单位项目资金未专帐核算。区妇幼保健院计划生育服务中心、长炼社区卫生服务站、区卫生计生综合监督执法局项目帐未实行专帐核算。三是滞留资金较多，资金使用效益不高。区卫健局2021年拨付各公共卫生服务单位资金共计1409.54万元，经审核，预算单位帐面支出共计1201.92万元，资金使用率85.27%,本年度帐面滞留资金207.62万元；滞留资金较多，资金使用效益不高，资金管理不到位。
2、部分考核单位考核指标未完成目标任务。
根据《云溪区基本公共卫生服务项目2021年度考核情况通报》，高血压患者健康管理、糖尿病患者健康管理、老年人健康管理等未完成考核指标目标任务。
一是个别单位财务核算不规范，档案资料保管不完整。抽查区妇幼保健院2021年项目支出会计凭证，支付产筛检测试剂材料款6.11万元、孕前优生试剂款6.17万元、孕前检测费用15.89万元大鲵试剂材料款19.24万元，会计凭证无合同及区妇幼材料入库、验收、出库等附件，会计凭证附件不全，材料及试剂领用未说明是否为公共卫生支出，支出范围不明确，财务核算不规范；抽查材料相关合同时，告知合同原件或复印件未找到，因搬家遗失，重要档案资料保管不完整。二是资金监管不严格，检查监督不到位。区卫健局相关部门未对项目预算单位项目资金进行定期检查。
评价结果建议：
1、加强监管，制订本区公共卫生服务项目资金管理办法。区卫健局应加强公共卫生服务项目资金的管理，制订详细、具体且符合本地区实际的公共卫生服务项目资金管理办法，加强专项资金预算管理，明确预算资金使用范围，定期检查项目预算单位资金使用情况，建立健全专项资金财务制度，对专项资金使用不合规的现象，应严格制止。
加强对专项资金核算，做到专款专用、专账核算。加强对专项资金核算，做到账面收支符合专项资金使用范围，做到专款专用、专账核算，提高资金使用效率。
4、加大健康教育宣传力度，提高免费公共卫生服务内容知晓度。健康讲座要根据居民需要有针对性的开展，公众咨询活动要真实反映主题，重视活动过程“痕迹”记录和资料保存规范性；公众咨询活动利用大型主题宣传日在人流量大的户外开展，让城乡居民了解免费公共卫生服务内容，提高免费公共卫生服务内容知晓度、参与度，让更多城乡居民受益。
评二、校安工程，得分80.5分，等级为“良好”。
项目资金绩效：本项目为延续项目。2021年会计账面收入共计2,782.40万元，账面支出2,096.04万元，账面资金结存686.36万元。
主要存在问题：
1、部分项目资金被挤占、挪用，未专款专用。
2021年校安工程账面支出共计2,096.04万元，剔除借款及银行手续费支出220.06万元，项目账面支出1,875.98万元，经审核，其他非2021年规划内项目挤占本项目资金共计636.30万元，不符合专项资金专款专用的原则。
2、项目专项资金未专账核算，不符合项目专项资金管理要求。
（1）未专账核算。薄改与能力提升项目专项资金分二个账户核算，校安工程账户中薄改与能力提升项目与其他校安工程项目账混同核算，不便于核实专项资金实际收、支及结存情况，不符合项目专项资金管理要求。（2）专项费用与业务费用混同核算。
3、个别项目规划资金过高，不匹配实际资金需求额。
经抽查，陆城中学食堂改造规划中央资金预算150.00万元，实际结算评审价款80.07万元，规划资金高于实际资金需求量相差1.87倍。道仁矶中学食堂改造与维修规划预算200万元，其中，中央资金预算100万元、地方资金100万元，实际结算评审价款81.06万元，规划资金高于实际资金需求量相差2.46倍。项目规划资金过高，与实际资金需求量存在较大差距，与实际资金需求额不匹配，资金规划准确性有待提高。
4、个别项目实际支出超资金规划。
电改与空调设备购置项目资金规划911万元，实际签订合同共计1,104.30万元(空调合同价款459.32万元、电改合同2个金额644.98万元)，超资金规划193.3万元,成本控制不到位。原因：幼儿园电改不属于项目范围未剔除。
5、个别建设项目未按时按量完成目标任务。
根据《消除大班额实施方案》，云溪小学部分新建项目计划应于2019年开工，2021年主体完工，消除大班额任务。实际项目未开工，但完成了消除大班额任务。原因：根据区教体局相关人员说明，将云溪小学超大班额人数调整至云鹰小学，云溪小学部分新建项目已变更，但未办理变更相关手续。
6、项目资金实际支付率较低。
剔除借款、利息收入、云溪区一中田径场升级改造预算款项目预算资金收入630.4万元，项目专项资金实际到账2,152万元，实际支出924.6万元，项目资金实际支付率为42.94%，实际支付率较低。原因：大部分项目及资金属于重复规划项目，已于2021年前陆续支付。
评价结果建议：
1、加强项目专项资金管理，做到专款专用、专账核算。
加强中央及地方资金统筹使用，项目专项资金实行专款专用、专账核算。
2、加强项目管理，不得随意变更实施项目。
2021年云溪小学部分新建项目计划应于2021年完成主体工程建设，如工程建设确需变更，相关部门应申报变更理由，经审批部门批准后调整实施方案，不得随意变更实施项目。
3、加强项目及资金的监督检查。
加强项目资金监督检查。薄改与能力提升项目为延续项目，规划实施期较长，资金来源有多个途径，且与消除大班额及校安工程有交叉资金预算，相关部门应加强项目专项资金管理，进行定期检查或不定期抽查，防止资金、项目安排重复交叉或缺位；监管项目资金使用是否合规、是否专款专用。
评三、云溪区文苑农贸市场及公租房建设专项债券项目，得分68分，等级为“一般”。
项目资金绩效：2019年9月16日区政府召开项目建设专题会议，将原名文苑农贸市场新建项目更名为文苑农贸市场及公租房项目。项目建设地点为岳阳市云溪区文苑路与四通路交汇处东侧。项目立项投资概算7,215.00万元，建设内容包括新建农贸市场摊位、商业综合楼（4层）、钢结构市场顶棚、垃圾中转站和公厕；附属道路工程、挡土墙、护栏及配套设施。项目主管部门为云溪区住房和城乡建设局（以下简称：区住建局），项目业主为云嘉公司。该项目为EPC总承包工程，项目计划于2020年9月28开工建设，2021年3月28日竣工，项目建成后由区城建投负责运营管理。项目资金来源主要为建设单位自筹4,215万元、发行政府专项债券3,000万元。至2022年4月30日，项目资金到账3,000万元（全部为债券资金），云嘉公司账面总支出2,497.52万元，到账债券资金结存502.48万元；应付未付合同款1,205.56万元。项目建设总成本支出约3,703.08万元（未包含土地费用、报建手续费用、债券利息）。
该项目2022年1月1日投入运营。文苑农贸市场由区城建投整合出租给艾买菜公司签订《文苑菜市场整体租赁合同》，标的市场建筑面积为3242平方米，租赁期限20年，租赁期前三年含税租金为26万元（合同签订后免半年租金即13万元），每三年租金标准在上一期租金标准的基础上递增10%，该合同经区政府审核。已新建49套公租房中，于2022年2-5月由区城建投公司将其中46套分别与46户承租人，并签订了《文苑公租房住房租赁合同》，另3户未签订合同（其中2户为艾买菜公司租赁为办公场所，1户尚为闲置状态）。
主要存在问题：
1、违规出租，合同主体不适合。
（1）违法建筑违规出租。未办理行政许可的情况下出租属于违法建筑的房屋不得出租的规定。（2）合同主体不适合。本项目商铺及公租房资产已依法没收后移交给岳阳市云溪区财政局，但区城投公司仍作为甲方于2022年1月-5月与艾买菜公司、公租房租户分别签订20年、1年的租赁合同，收取租金。区城投公司作为合同主体不适合，不具备法定的资格，无权处置合同标的物，其房屋租赁合同无法律效力。
2、实际与预期净收益存在很大差异，无法实现项目实际收益和融资自求平衡。
在现有状态下，实际运营与预测性财务信息存在很大差异，实际净收益明显低于预期，项目总收益及年度收益均无法覆盖本息、达到本息保障倍数；无法达到预期融资平衡计划、无法实现项目实际收益和融资自求平衡。
（1）债券存续期实际净收益远低于预期。根据《资金平衡方案》，项目净收益6,982.75万元。根据运营期已签订合同推算，总收入约为645.75万元，成本为54万元、净收益为591.75万元。实际合同总收益比预测少6,391.00万元，仅完成预测比例总收入比例8.48%。
（2）2022年实际净收益远低于预期。根据《资金平衡方案》，2022年项目预测收入502.57万元，预计总成本118.71万元，项目净收益383.86万元，实际2022年收入为25.17万元，公租房物业管理费（成本）为3.6万元（3000元/月），项目运营实际净收益21.57万元，2022年实际收益比预测少362.29万元，仅完成预测比例总收入比例5.62%。预测收益与实际收益存在很大差距。
3、总承包合同内容不规范，超项目工程建筑内容范围。
云嘉公司与联合中标单位签订设计采购施工总承包合同，金额为3631.03万元，其中非施工单位工程费用支出220.79万元（包括勘察费、可研费等）纳入施工总承包合同中，超出工程建筑内容承包范围，总承包合同金额不准确，总承包合同内容不合规。
4、市场建设质量存在瑕疵,市场管理不到位。
绩效评价人员现场走访及调查问卷时发现以下问题：一是地面瓷砖防滑效果较差，容易摔倒，不安全；二是个别烟酒门面屋顶出现渗水的现象、农贸市场顶棚多处出现漏雨现象；三是市场内摊位地表污水槽过浅，污水排放不畅、地漏小且无网盖、污物容易堵塞；四是市场内电子屏故障、公共音响效果差。五是市场摊位经营者意见大，未及时进行调解及处理。云嘉公司未进行深入调查、了解摊位经营者意见，对运营期已出租菜市场缺乏管理，未做到及时发现问题、及时调解及处理，督促施工单位、艾买菜公司整改等等。
5、项目管理费支出存在不合规的现象。项目管理费用过高，超总额控制要求。项目建设期管理费用支出共计65.73万元，其中：一是支付相关单位工作经费57万元。二是支付交通、差旅费用、接待及加班餐费、劳务费用、现场津贴等其他费用8.73万元。根据岳阳市云溪区人民政府印发《岳阳市云溪区政府性投资项目管理办法》（岳云政发〔2022〕2号）“1000万元（含）以上的政府性投资项目管理费用，以20万元为起点，提取不超过工程投资总额的1.5%”的规定，本项目管理费用总额应为45万元（3000万元*1.5%)，超控制总额20.73万元、超控制比例46%；项目管理费用过高。
6、专项债券期限与项目建设运营期限不匹配。本专项债券期限为15年，根据《文苑菜市场整体租赁合同》，约定的租赁期限为20年；专项债券期限与项目建设运营期限不匹配。租赁期限高于专项债券期限，不符合专项债券期限管理要求。
评价结果建议:
1、加快办理相关报批手续，使项目资产合法化。
2、补办相关手续，使运营出租合同合法化。
（1）补办相关手续。（2）使运营出租合同合法化。本项目农贸市场及公租房资产已依法没收后移交给岳阳市云溪区财政局，区城投公司作为合同主体不适格，应该增加适格主体作为签约主体，重新订立合同或签订补充协议等其他多种措施及办法；使房屋租赁合同合规、合法、具有法律效力。
3、项目建设工程做到先审批、后变更。项目变更应遵循“先审批、后变更；先设计，后施工”的原则。
4、制订风控机制及措施，严控资金风险。
项目相关单位应按《湖南省政府债务项目绩效管理暂行办法》要求，建立债务风险动态监测机制，对项目收益不能达到预期目标的，应该认真分析、研究制订应对的风险预案及防范措施，严控格控制债券资金运营期潜在风险，保障项目单位能按期还本付息。
5、加快办理项目竣工手续及项目工程预算、决算审计工作。
6、加强对农贸市场建设质量监控，及时整改存在问题。
7、重视农贸市场经营者意见，加强对农贸市场管理。
8、加强对项目管理费支出管理。
评四、农村户用卫生厕所改（新）建项目,得分91.25分,评价等次为“优”。
项目资金绩效：项目于 2021年4 月5 日开工建设， 2021年12月10日完工。全区共集中接入污水管网处理2330个，按照建成后700元/个进行省级资金奖补，计163.10万元;完成三格式化粪池670个,按照建成后1700元/个进行资金奖补(其中省级奖补资金700元,区级配套资金1000元),计113.9万元;完成农村公厕建设3座,按照建成后3万元/座进行省级资金奖补,计9万元,项目共计总投资286万元，其中：湖南省农村厕所革命整村推进财政奖补资金到位219万元；区本级配套资金67万元。实际支出286万元，项目无结余资金。
主要存在问题：
1、绩效指标设置不完整，指标明确性不足。年度绩效目标设置不完整，未将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标，未通过清晰、可衡量的指标值予以体现。
2、未设立项目专账。项目资金与单位经费、其他项目资金混同核算。
3、厕改队伍不专业。既无改厕施工人员培训记录，也无施工承包合同，无法保障工程质量和使用寿命。经调查核实，存在两个方面的问题，一是在集中污水管网建设中，施工方使用炮灰机打水泥地、埋污水管网时，存在施工不慎导致村民房屋墙面开裂的情况；二是少数厕所改造过程中存在化粪池盖板硬化不到位的情况。
4、镇（街道）验收把关不严。一是验收表填写不规范，大部分《改厕验收表》都未填写验收日期，无法确定验收时间；二是存在假冒村民签字现象。经调查核实，大部分参加厕改的村民均反映本人未在《改厕验收表》“农户意见签字”栏签字，验收工作的真实性存疑。
5、未完成区级改厕任务。截止2021年12月31日，已改造户厕3000个、公厕3个。虽然圆满完成了省、市下达的改厕任务，但未完成岳云农办发【2021】4号文件《岳阳市云溪区2021年农村改厕工作方案》下达的3197个任务数。
评价结果建议：
1、加强施工管理，确保项目质量。严格按照政府采购有关规定进行采购，选择有资质的施工队伍或经过培训的施工人员统一施工，加强现场监督，确保项目质量。
2、设立项目专账，确保专款专用。将项目资金的核算与单位日常资金、其他项目资金核算分离，以单独反映资金的使用情况，准确核算项目支出，防止挤占挪用专项资金。
3、增强预算管理意识，严格预算支出管理。按照预算科目和项目资金的规定使用财政资金，保障部门支出的规范化、制度化。提高申报预算的准确性，增强预算管理意识，严禁随意调整预算科目及金额。
评五、施工图审查服务项目，评价得分为91分，评价等级“优”。
项目资金绩效：云溪区于2019年3月起开始实行政府购买施工图审查服务，每年施工图审查费用申报财政预算90万元。2021年度实际使用74.59万元，区财政拨付74.59万元。项目资金无结余。
主要存在问题：
1、绩效指标设置不完整
年度绩效目标设置不完整，未将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标，未通过清晰、可衡量的指标值予以体现。
2、业务管理制度不健全
项目实施单位未建立相应的业务管理制度，对项目实施的人员配置、审图机构遴选、日常监督、档案资料管理等均无制度保障。
评价结果建议：
1、科学编制项目预算，绩效目标设置应贴合项目的实际情况，合理设置绩效目标，保证绩效评价的客观性、可操作性。
2、完善业务管理制度，建议区住建局结合工程项目终身负责制考虑档案管理及责任追究等，加强人员配备与业务培训，提高审图备案效率。
评六、清溪村、双花村联村安全饮水巩固提升项目（乡村振兴重点村项目），评价得分为89.5分，评价等级“良”。
项目资金绩效：项目工程采用城市管网延伸供水，供水范围涉及双花村7个组943人以及清溪村10个组880人。项目总投资364.56万元，资金来源包括：区财政拨付2021年度本级财政衔接推进乡村振兴补助资金200万元，区发改局拨付移民资金90万元，单位自筹资金74.56万元。财政资金及其他配套资金到位率100%。
主要存在问题：
1、资金管理不到位。未严格执行专项资金专账核算。可研费用、设计费与其他项目混同在街道办的基本支出-日常公用经费中列支，费用支出金额不明确。
2、财务核算不规范。截至评价日，根据云溪街道办与云溪区建筑工程总公司签订的施工协议书，还有5%的工程质保金17.69万元未支付，但街道办未对此笔未付款进行挂账处理。
3、项目监督管理不到位。一是未严格执行项目公示制度，项目公示内容不全。二是工程验收欠规范，工程项目竣工验收前未进行工程竣工财务决算审计，现场验收表上无验收时间。
4、后续管护供水问题不能及时有效解决。根据评价小组现场调查，因电业局跟双花村在高压电的建设方面一直协商未果，供水电压不足，导致现在两村一直无法供水。该问题经上级各部门多方协调一个多月仍未得到有效解决。
评价结果建议：
1、规范项目运行，强化资金管理。项目支出应实行专账核算、专户管理。
2、加强项目实施管理，建立健全后期管护长效机制。严格执行农村安全饮水工程项目社会公示，验收合格后要及时办理交接手续，明确资产管理登记主体，压实管护责任，维护项目长期有效运行。
3、尽快有效解决双花、清溪两村目前无法供水的问题。相关部门应结合当地实际情况，逐步完善并落实农村安饮工程建后运行管理制度。
评七、农村公路养护建设项目，绩效评价得分为81.6分，评价等级“良”。
项目资金绩效：农村公路养护建设项目主要用于辖区农养省道和县道日常保养工作，还有少量资金用于乡村公路的紧急抢险抢修。2021年该项目资金预算总额171万元，实际支出183.03万元，超预算支出12.03万元，预算执行率为107%。
主要存在问题：
1、支出超预算。2021年财政预算171万元，实际支出182.98万元，超预算支出11.98万元。
2、项目资金管理不到位，部分费用支出不合规。2021年在日常养护费中违规列支共计27893.6元。其中：支付3名养护工班负责人养老保险金23493.6元；违反合同支付养护工人保险费4400元（22人*200元/人）。根据养护工程承包合同中第六条之十八款约定“乙方必须为本人及其聘用的养护工人购买意外伤害保险（聘用养护人员购买的意外伤害保险每人每年不低于200元），甲方除按合同计量支付外，不再另外承担乙方及其聘用人员的其他一切费用”。
3、乡、村道重建设轻养护，维护保养不力。乡、村道的养护责任主体为属地镇(街道)，目前各镇（街道）未成立专门的养护机构，养护人员多为兼职或临时聘用，对辖区内的道路养护，主要是进行日常保洁，对道路维护保养方面几乎没有投入，只是在考核时组织临时管护，平常没有进行常规性的日常维护，导致路面维护不准时，损毁较为普遍。这种重建轻养的现象，不仅使乡村道路达不到“畅、洁、绿、美、安”，还会缩短农村道路的使用寿命，造成安全隐患。
4、养护队伍专业性不强，养护水平和效率有待提高。公路大中修工程和公路日常养护都是与自然人签订承包合同，存在法律纠纷隐患。现有养护队伍大部分以农村妇女以及年龄大的老人为主力，专业能力低，养护水平和养护质量无法得到保证。部分农村公路标识标志破旧、不醒目，未及时进行更换，还有部分农村公路出现水毁或破损，不能得到及时有效的维修。
5、财务管理欠规范。一是审核不严，附件与记账凭证不符。如:2021年8月1#，记账凭证金额为33163元，附件金额合计33136元。二是报账手续不齐，附件不完整。如：2021年4月27#付3月份基隆工班农村公路养护管理工程7100元，只有一人签字，无现场图片；4月28#3月份长岭工班农村公路养护管理工程7700元，无现场图片。
评价结果建议：
1、增强预算管理意识，严格预算支出管理。按照预算科目和项目资金的规定使用财政资金，保障部门支出的规范性、制度化。提高申报预算准确性，严禁随意调整预算科目及金额，增强预算管理意识。
2、建立健全农村公路养护管理监管、考核机制。建立质量检查、考核和评定制度，建立健全质量安全保证体系和信用评价体系，加强检查监督，确保工程质量和安全。
3、加强养护队伍建设，提高养护管理水平。切实增加资金投入，提升公路养护人员的专业素养和职业道德，实现养护队伍建设，推进农村公路养护逐步向规范化、专业化、机械化、市场化方向发展。
评八、商务粮食局整体支出评价，得分74.5分，综合评价等级为“中”。
整体收支情况：2021年度共计预算安排911.90万元。总支出942.27万元，超预算支出30.36万元，预算执行率103%，其中：基本支出659.30万元（工资福利支出454.43万元，商品和服务支出154.6万元，对个人和家庭的补助支出47.98万元，其他资本性支出2.29万元），项目支出282.97万元。
主要存在问题
1、项目经费未专账核算，专款专用。
未制订本单位项目支出管理制度，行政运行经费与部分项目经费混同核算，未做到专项资金专款专用、专账核算；2021年度项目支出财政预算安排总额412.33万元，实际支出282.97万元，2021年度项目支出结余弥补行政经费129.36万元，行政经费支出挤占项目经费。
2、专项支出管理不到位。
（1）2021年区商粮局主管区级储备粮食补贴和粮食风险基金补贴2个重点项目，由岳阳市惠鑫米业有限公司实施，惠鑫米业未设立项目专账核算，项目支出与公司经营支出混同核算。
（2）2021年粮食风险基金补贴项目支出84.77万元，实际利息补贴费用支出为54.31万元，其余费用30.59万元（其中：搬运费29.58万元、稻谷检测费1.01万元）属于经营费用，并不属于该项目支出范围。
（3）惠鑫米业2021年区级储备粮食补贴项目支出196万元（其中：保管费及人工工资169.1万元、维修费24.3万元、仓库设备2.6万），区财政拨付项目资金180万元，但区商务粮食局只下拨了130万元，截留项目资金50万元弥补行政经费，导致企业项目资金不足。
3、部分支出超预算及预算范围。
（1）部分支出超预算。依据单位2021年单位决算报表，2021年基本支出预算安排499.57万元，实际支出657.01万元，超预算160.44万元。其中：人员经费支出超预算65.45万元，公用经费支出超预算94.99万元。
（2）部分支出超预算范围。老年费用15.47万元、食堂开支18.34万元、精准扶贫7.35万元、维稳5.51万元、生活补助4.17万元、医疗费补助3.42万元等项目为无预算支出，超过预算规定范围。
4、支出管理不规范。
一是支出附件不规范，结账明细表中无经手人签字，无具体数量和单价。；二是发票开具不规范，发票审核欠严谨；三是部分财务科目核算不准确、不规范；四是采购程序不合规，发票开具日期早于合同签订和约定履行的日期；五是工程项目管理不合规等。
评价结果建议
1、增强预算管理意识，严格预算支出管理。按照预算科目和项目资金的规定使用财政资金，保障部门支出的规范化、制度化。坚持先有预算、后有支出，没有预算不得支出的支出理念，严禁超预算。
2、提高申报预算准确性，严禁随意调整预算科目及金额。增强预算管理意识，强化预算绩效管理。科学合理设定绩效目标，预算绩效目标的设定要有明确的指向性，保证绩效评价的客观性、可操作性。
3、加强财务核算及管理，强化财务人员业务水平。提高会计信息质量，保证财务支出内容准确性。费用报账附件应规范、齐全、严谨；对于项目支出，应严格资金使用管理，加大监管力度，规范专项资金核算，做到“专款专用”，避免专项资金被挤占。建议加强财务人员业务培养，并严格执行各内控制度及财务管理制度。
评九、岳阳市云溪区民政局民政专项资金支出项目，绩效评价得分为81分，评价等级“良”。
项目资金绩效：金使用范围：残疾人“两项补贴”、“老年福利”、“困难群众求助”、“残疾人事业”。截至2021年12月底，区财政资金预算500万元，到位500万元。实际使用509.22万元。
主要存在问题：
1、超预算9.22万元。2021年区财政预算民政专项资金500万元，实际使用509.22万元，超预算资金9.22万元。
2、死亡取消补贴人数核实工作有待进一步加强。根据区民政局提供死亡取消名单，仅有1季度死亡取消11人明细，2-4季度无数据。
3、对区福利中心补贴未进行监管。2021年拨付区福利中心补贴16.5万元用于集中供养孤儿生活保障，有关部门对其资金具体使用用途未进行监管。
4、民政专项无资金分配方案。预算申请未将资金明细分配到项目，实施中资金无分配方案。
5、存在个别基本养老服务补贴（半失能）未及时领取的现象。2021年10月20日，评价人员入户调查核实中发现建国村潘家组半失能老人刘黑云尚未拿到补贴存折。
评价结果建议：
1、做到预算管理细化、精准。加强预算管理，制订明确资金分配方案，使补贴精准到位。
2、各项补贴金发放做到有发放台帐、有备查记录。完整记录每笔资金的拨付时间、数额、去向、依据以及签批人、经办人等连同资金的原始记录和会议纪要、分配方案、拨付通知、发放登记等及时分类存档备查。
3、提高单位领导对全面预算管理的重视程度，增强财务人员的预算意识，坚持先有预算、后有支出，没有预算不得支出的支出理念。
4、提高财务人员素质，加强财务管理、规范财务核算。严格按照财政部颁布的《行政单位会计制度》的规定对发生的经济事项进行会计核算。
5、加强资金发放到位的调查及监管。提高民政专项资金使用效率进一步提高行政效能，切实解决好民生基本生活保障。
评十、云溪区城管局保洁政府购买服务专项，绩效评价得分为86分，评价等级“良”。
项目资金绩效：财政年初预算保洁费223.50万元，追加预算100万，合计323.50万元。保洁专项购买服务外包费共计297.96万元，其他管理费用48.03万元，共计345.99万元（当年支出占用财政其他资金22.49万元）。
主要存在的问题
1、未在规定时间内签订合同。通过调取本项目政府采购档案资料发现：云溪区长岭片区清扫保洁、洒水清洗、垃圾收转运服务采购项目中标日期为2021年2月7日，合同签订日为2021年4月29日。违反采购法第四十六条 采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起三十日内，按照采购文件确定的事项签订政府采购合同。
2、将特定行政区域或者特定行业的业绩、奖项作为加分条件 。《招标文件》评分因素及标准“类似业绩10分”中：“要求提供近三年内（2018年-2020年）管理运营本项目保洁的类似业绩，每提供1个计2分，最高计10分，未提供不计分”。违反条例20条规定。文件依据：条例第20条：采购人或者采购代理机构有下列情形之一的，属于以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇：“（四）以特定行政区域或者特定行业的业绩、奖项作为加分条件或者中标、成交条件”。
3、支出超预算。云溪区城管局2021年度保洁政府购买服务专项资金预算拔入金额323.5万元，实际费用支出金额345.99万元（占用其他资金22.49万元），超预算支出22.49万元，超预算为6.9%。
4、支付清扫汽车燃油费不规范。2021年云溪区环卫所车辆油修保险费等19902.74元，费支付清扫汽车燃油费仅按月进行车辆用油登记，无每台车工作情况、工作地点和油料使用控制情况，油料使用及油费支付内部控制有待规范。
评价结果建议：
1、建议加强政府采购管理，严格按照采购法及政府采购条例进行采购。
2、加强经费报销的审核力度，既让经费为人的创造活动服务，又要防范资金支付风险，加强保洁工具的使用和管理，购置入库、使用出库都要求详细写明时间、数量、工具名称，并签名。
3、实时公示保洁经费管理使用情况，让财政资金的管理使用置于群众的视线范围内，情况及时向社会公开，自觉接受监督。以增加政府公信力。
评十一、市场监督管理局食药抽样检测专项，绩效评价得分为81分，评价等级“良”。
项目资金绩效：主要用于开展食品、农产品、药品、医疗器械经营企业的检查及抽验工作。2021年年初预算41万元，其中实际支出34.12万元，结余结转6.88万元。
存在的主要问题：
1、项目资金未按计划支出分配到位，年末尚结余6.88万余元，影响资金效益发挥。
2、食品检测工作任务仍有待加强。该局2021年有餐饮快速检测任务，需要大量人员及采购大批快检试剂，因该局缺少快检人员，该业务暂时未开展，2022年该项任务还是要继续完成。
3、财务管理不规范，抽查2021年4-6月05号、7-9月09号、10-12月07号、31号凭证，食药抽样检测专项资金未单独分项目核算，也未根据合同和付款情况建立台账，与东莞市中鼎检测技术有限公司合同约定2021年检测费207009.00元，实付检测费222151.60元，实付检测费超过合同款15142.60元。
评价结果建议：
1、加强资金管理。制定专项资金管理办法，专款专用。对项目结余资金6.88万元予以收回；追回超合同款支付资金15142.60元，并上缴财政。
2、加强项目管理。食品安全关系到国计民生，按绩效目标要求，做好细化工作任务，提高财政资金使用效益。
评十二、妇幼保健计划生育服务中心异地迁建项目，该项目得分72分，等级评定为“中”。
项目资金绩效：妇幼保健计划生育服务中心异地迁建项目，项目投资估算2200万元；财政评审金额1843.94万元；至2021年6月末，财政预算资金到帐1870万元；财务帐面项目支出总额1748.88万元，其中：预算批复内支付1414.26万元、预算外资金支出（自筹部分及其他支出）334.62万元；预算内财政已到帐资金结余455.74万元，预算内项目资金应付未付（合同款）266.18万元。
主要存在的问题：
1、预算及财务资金管理方面。（1）项目专项资金未专帐核算，预算外挤占预算内项目资金334.62万元。（2）超预算范围支出59.59万元。
2、项目管理方面。（1）项目立项面积变更未办理审批手续。总面积及新建面积增加，改造面积减少，均未在区发改局办理审批手续。（2）存在消防安全隐患。妇女保健楼、儿童保健楼两栋楼之间存在间距小于6米、主道路坡比不合格、消防楼层分区不符合消防要求等问题，造成消防验收不合格。（3）未竣工验收，提前交付使用。2020年9月14日妇女保健楼（1#楼）、儿童保健楼（2#楼）已交付使用，但2020年12月26号才完成装饰装修工程内部验收。未竣工验收，提前交付使用，存在风险隐患。
3、投入与产出不匹配，项目使用效益不明显。抽查妇女保健楼、儿童保健楼住院记录，从2020年9月14日交付使用至2021年8月20日，运营近一年来，儿童保健楼设置床位数48个，接收3位住院病人，住院收费3.58万元；抽查2021年7月全院挂号记录，门诊挂号收费7256元（挂号费按6-8元/人计算，门诊挂号人数近1036人/月），平均每天门诊挂号34人；2020年1-7月累计实现营业收入451.43万元比同期营业收入550.02万元下降98.59万元，增长-17.92%.(包括2021年增加区疾控中心转来的宫颈癌疫苗业务35.4万元），经营状况不佳，投入与产出不匹配，项目使用效益不明显。
评价结果建议：
1、加强预算管理，增强预算管理意识。预算申请时应做资金基本准确，内容、范围明确，严禁超预算、超范围支付，做到新增项目或调整项目范围须经区领导审批，不得擅自支付。针对超预算范围支付59.59万元及时做调帐处理。对应付未付款266.18万元应及时支付，避免出现资金沉淀。
2、及时整改，尽快进行消防验收。医院服务对象是特殊人群、是病患者，如果消防验收不合格，将对病患者造成安全威胁。相关部门应该厘清问题的原因、划分责任，及时整改，以防造成人员伤亡事故。
评十三、农业保险区级配套财政专项，该项目得分93分，等级评定为“优”。
项目资金绩效：落实岳阳市委、市政府关于突出发展四大农业特色产业的战略部署，加快稻田虾综合种养这一新型农业模式发展，推动农业产业化进程。2021年云溪区县级小龙虾特色农业保险参保面积3万亩，保费总额为150.00万元，其中农民承担105.00万元（承担比例为70%），市县财政补贴45.00万元（补贴比例为30%）。
主要存在的问题：
（一）特色农业保险种类不够丰富。从云溪区农业保险承保规模来看，2021年主要开办的险种有水稻、棉花、油菜、能繁母猪、育肥猪、公益林、商品林政策性保险，肉鸡省级特色保险，小龙虾县级特色保险。云溪区水网密布，种养殖业发达，是岳阳市重要的农产品生产基地，而现有的县级特色农业保险品种只有小龙虾险1个险种，无法满足云溪区全部特色种养殖业的需求。
（二）养殖户规模较小。2021年选择12户为投保补贴对象，其中近半数养殖面积未超过2000亩，未列为参保对象的养殖面积均在50亩以下。较小的农业生产规模带来了生产效率不高、风险抵抗能力弱的弊端。承保公司以保险条款为尺度推进工作，突出了公司的经营主体地位，有利于调动承保企业的积极性。但由于养殖户经济规模较小，需挨家挨户去做工作，难度大、支出成本高。
（三）承保机构面临较大工作压力。特色农业由于自身种类繁多、具有受损后有一定自我恢复能力的特性，给承保机构在定损时间、定损方法、核实受损面积、受灾程度、核定费率、赔偿标准等方面带来了较大困难。同时由于自然因素对农业的影响较大，而且自然灾害所带来的损失也非常大，所以相应的农业保险的风险也较大。农业保险具有政策性、非营利性以及巨大的风险性等特性，通常商业保险公司参与农业保险的积极性不高。
评价结果建议：
（一）丰富特色农业保险品种。以政策性保险为导向，依托保险公司、农业协会和农业专业合作社，因地制宜创建多元化的特色农业保险模式。加大对特色农业保险险种的研发力度，依靠专业团队和技术设计符合县情的保险产品，提高风险管理水平，丰富特色农业保险品种，为农业生产者提供更全面的保障。
（二）推动农业产业化进程，提升风险防范意识。加强土地流转，开展多种经营，以开办养殖合作社、家庭农场的形式逐步扩大养殖规模，推动农业产业化进程，提升农业生产抗风险能力。加强对特色农业保险的宣传力度，依靠传统媒体和互联网时代的新媒体手段，宣传特色农业保险的优势，提升农户对于特色农业保险的认识度和信任度。提升农户文化素质，对特色农户进行种植和养殖相关知识的培训，增强农户对预防自然灾害、降低损失的手段的认识，增强风险防范意识。
（三）提升政策支持力度。为了促进农业保险的可持续发展，要加大财政补贴力度，如实行税收优惠政策、补贴保费政策，政府出面制定和落实农业保险计划等，激励商业保险公司经营农业保险，增加农业保险的供给。促进“银保财”合作，对购买了特色农业保险的农户，可享受银行贷款一些低息贷款额度等；财政补贴与特色农业保险的发展程度、农户的收入水平、保险公司的费率拟定相结合，使财政补助资金的效益最大化。
附件2
2022年第三方重点绩效评价评分情况表
|
序号 |
重点绩效评价项目 |
报告编号 |
项目资金（万元） |
综合评分 |
|
1 |
基本公共卫生服务 |
湘恒兴专审字（2022）第40号 |
1409.34 |
81 |
|
2 |
云溪区义务教育学校2021年校安工程建设项目 |
湘恒兴专审字（2022）第41号 |
4159 |
80.5 |
|
3 |
文苑路农贸市场新建项目（债券项目） |
湘恒兴专审字（2022）第39号 |
7215 |
68 |
|
4 |
农村户用卫生厕所改（新）建 |
286 |
91.25 |
|
|
5 |
施工图审查服务项目 |
74.59 |
91 |
|
|
6 |
清溪村、双花村联村安全饮水巩固提升项目（乡村振兴重点村项目） |
364.56 |
89.5 |
|
|
7 |
农村公路养护建设 |
183.03 |
81.6 |
|
|
8 |
商务粮食局整体支出 |
942.27 |
74.5 |
|
|
9 |
民政专项 |
500 |
81 |
|
|
10 |
保洁政府购买服务专项 |
323.5 |
86 |
|
|
11 |
食药抽样检测 |
41 |
81 |
|
|
12 |
妇幼迁建项目 |
17488.88 |
72 |
|
|
13 |
农保配套 |
150 |
93 |
|
|
总计 |
33137.17 |
82 |
||
附件3：
3.岳阳市云溪区文苑农贸市场及公租房建设专项债券项目重点绩效评价报告.docx
6.云溪区街道办安饮工程项目绩效评价报告（乡村振兴）.docx